會計記賬報稅中10種易犯錯的賬務處理

會計記賬報稅中10種易犯錯的賬務處理


1、以“預收賬款”方法出售貨品,產品(產品)宣布時不準時轉記出售收入,長時間掛賬,構成進項稅額大于銷項稅額。

2、原材料轉讓、磨賬不記“其它事務收入”,或許直接磨掉“應付賬款”,不計提“銷項稅額”。

3、價外收入不記出售收入,不計提銷項稅額。如:托收承付違約金,大部分企業收到違約金后,添加銀行存款沖減財務費用。

4、返利出售。市場經濟下的營銷方法多變,返利出售是廠家為占領市場對商家運營本廠產品低于市場價格的利益補償,其方法主要有兩種,一是商家出售廠家必定數量的產品并準時付完貨款,廠家按必定份額返還現金,二是返還什物、產品、或許配件。商家接到這些現金、什物后,現金不入賬也不作價外收入,更不作“進項稅額轉出”,構成賬外運營。

5、視同出售不記收入。企業用原材料、產制品等長時間投資,產品(產品)送禮或作樣品進行展銷,不視同出售記收入,不記提銷項稅額。

6、購進貨品時,工業沒有驗收人庫,或許使用發料單替代入庫單,申報抵扣。商業沒有付完款,自審抵扣,或許先虛開一張大額現金收據,先添加“現金”后,以坐支現金的方法讓對方開一張現金收據回來處理抵扣,這些事務沒有許多的外調取證很難查清楚。

7、在建工程領用原材料或許用作本單位的福利等非應稅項目,不作進項稅額轉出。

8、流動資產丟失在稅務批復后,直接記入經營外開銷,觸及增值稅部分不作進項稅額轉出。

9、報銷不屬于自己單位的費用。

10、盤盈的固定資產、流動資產不作損益處理。

會計記賬報稅中10種易犯錯的賬務處理

點擊查看:會計的哪些行為是屬于違法犯罪的?

接下來一同來看看這兩個事例!

事例1

事務:某公司管帳小劉收到一張進貨的增值稅普通發票,不含稅金額20000元,增值稅額3400元,未付款。

賬務:

借:原材料 20000元

應交稅費--待認證進項稅額 3400元

貸:銀行存款 23400元

提示:以上賬務處理是過錯的!

(1)“待認證進項稅額”明細科目,核算的增值稅專用發票還沒有認證,可是往后能夠認證的增值稅額,不包含增值稅普通發票;

(2)核算一般納稅人因為未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。詳細包含:一般納稅人已獲得增值稅扣稅憑據、依照現行增值稅準則規則準予從銷項稅額中抵扣,但沒有經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已請求稽核但沒有獲得稽核相符成果的海關繳款書進項稅額。

正確的賬務處理如下:

借:原材料 23400元

貸:銀行存款 23400元

事例2

事務:某公司財務部門1月份獨自購買了一套財務軟件,獲得普通發票4800元,款已付出。

賬務:

借:管理費用-辦公費 4800元

貸:銀行存款 4800元

提示:以上賬務處理是過錯的!

(1)購入的軟件如果與固定資產能夠分隔,且能獨自計價,則應確以為無形資產,按購入本錢入賬;

(2)購入的軟件如果與固定資產不可分,不管是否獨自計價,都應作為固定資產而不是無形資產核算,如出產設備的自動化控制程序等;

(3)關于每年付出的軟件服務費能夠作為費用處理,一次性在稅前攤銷;

(4)稅法規則財務軟件能夠在置辦時向稅務機關提出請求2年內攤銷。

正確的賬務處理如下:

(1)購買財務軟件時:

借:無形資產--軟件 4800元

貸:庫存現金 4800元

(2)按月攤銷時(若是分兩年攤銷):

借:管理費用--無形資產攤銷 100元

貸:累計攤銷 100元

提到這兒,許多管帳人員比較重視的一個問題就是,呈現過錯的賬務處理會不會犯法?會不會遭到處分?

標簽:賬務 會計