公司轉回小規模后取得的專票如何做賬?

公司轉回小規模后取得的專票如何做賬?

公司5月份申請轉回的小規模納稅人,但是這個月6月份又取得了一份進貨的專票、還有一份咨詢費的專票,請問:還需要認證嗎?如何入賬呢?

①你們公司轉登記為小規模后,從6月份起就要按照簡易計稅來征收增值稅了;

②取得專票就需要由稅務局幫你勾選確認,去的時候帶著稅控設備;

③勾選確認后,把增值稅計入“應交稅費--待抵扣進項稅額”就可以。

看看具體的入賬

①購進的貨物

借:庫存商品 10萬元

應交稅費-待抵扣進項稅額 1.6萬元

貸:銀行存款 11.6萬元

②支付的費用

借:管理費用 1萬元

應交稅費-待抵扣進項稅額 0.06萬元

貸:銀行存款 1.06萬元

看看政策的依據

公司轉回小規模后取得的專票如何做賬?

小規模納稅人專票做賬

國家稅務總局公告2018年第18號《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》規定:

三、一般納稅人轉登記為小規模納稅人(以下稱轉登記納稅人)后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。

四、轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”時:

(一)轉登記日當期已經取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,應當已經通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符;經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。已經取得的海關進口增值稅專用繳款書,經稽核比對相符的,應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。

(二)轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,轉登記納稅人在取得上述發票以后,應當持稅控設備,由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書,轉登記納稅人在取得以后,經稽核比對相符的,應當由主管稅務機關通過稽核系統為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的,應當按照現行規定進行核查處理。