小規模代開專票沖紅預繳稅款怎么記賬?

小規模代開專票沖紅預繳稅款怎么記賬?


增值稅一般納稅人單位,申請主管稅務局代 開專用發票,需要繳納的稅點 ,要根據交易內容的法定稅率計算。增值稅稅率有17%、13%、11%、6%的稅率。

增值稅小規模納稅人單位,申請主管稅務局代開專用發票,需要繳納的稅點是小規模納稅人的征收率。小規模納稅人的征收率有3%、5%兩種。

因此,對于小規模納稅人代開專票又沖紅預繳稅款,其入賬如下:

小規模代開專票沖紅預繳稅款怎么記賬?
小規模代開專票沖紅預繳稅款怎么記賬?

交稅時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

月底結算時:

借:應收賬款

貸: 應交稅費-應交增值稅

主營業務收入

確定應付增值稅時:

應交增值稅這個科目的借方馀額就是你當月應補交的增值稅。