小規模納稅人增值稅怎樣做賬?

小規模納稅人增值稅怎樣做賬?

1、小規模納稅人增值稅怎樣做賬?
公司經營中只要發生增值稅應稅業務,比如發生了批發、生產、零售、與進出口貨物等方面業務以及加工、修理修配方面的勞務。就要交增值稅。各種增值稅稅率不一樣,處理方法也不同.即使每月沒有收入,每月也必須向稅務機關報空表.
小規模納稅人增值稅怎樣做賬?
1、第一個月如果有收入:
借:銀行存款(現金/應收賬款)
   貸:主營業務收入
   貸:應交稅金-應交增值稅
2、第二個月如果有收入:
分錄同上
3、第三個月如果有收入:
分錄同上
到第三個月月末,匯總本季主營業務收入,如果這三個月主營業務收入合計≦9萬元,則免征增值稅,則將這三個月已計提的應交稅金-應交增值稅(貸方累計余額)轉入營業外收入,分錄如下:
借:應交稅金-應交增值稅
   貸:營業外收入-免稅收入
(即,如果三個月主營業務收入合計≦9萬元,則應交稅金-應交增值稅貸方余額為0,否則,結轉到下個月繳納稅款)
4、第四個月,申報前面一個季度的增值稅,按照三個月主營業務收入之和申報,如果三個月主營業務收入合計數﹥9萬元,則繳納增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅
   貸:銀行存款
并且,按照實際繳納的增值稅計提城建稅、教育費附加和地方教育費附加:
借:主營業務稅金及附加
   貸:應交稅金-城建稅
   貸:應交稅金-教育費附加
   貸:應交稅金-地方教育費附加
同時繳納主營業務稅金及附加 
借:應交稅金-城建稅
應交稅金-教育費附加
應交稅金-地方教育費附加
   貸:銀行存款

小規模納稅人增值稅怎樣做賬?
例如:某企業購入商品10000元,該企業屬于一般納稅人,以銀行付款,月底銷售15000元購進時,借:庫存商品 8547.01(10000/1.17) 17%的稅率借:應交稅金---增值稅-進項稅金10000-8547.01=1452.99貸;銀行存款 10000銷售時: 借:銀行存款 15000貸:應交稅金---增值稅-銷項稅金 2197.49(15000-12820.51)貸;產品銷售收入 15000/1.17=12820.51月底計算應交稅金為銷項--進項==2197.49-1452.99=744.5元同上,若是小規模納稅人購進時借:庫存商品10000(小規模納稅人不能底扣)貸;銀行存款 10000銷售時: 借:銀行存款 15000貸:應交稅金---增值稅 849.06(15000-14150.94)貸;產品銷售收入 15000/1.06=14150.94或是按照4%的稅率計算,方法一樣.最后再計算附加附加稅。
 
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