個稅申報有什么用?為什么年收入12萬以上要申報個稅?
為什么年收入12萬以上要申報個稅?這是從什么時候開始實行的?年收入12萬個稅申報有什么用?怎樣申報?具體流程如何?需要注意什么?小編整理一下個稅申報常見的問題,具體如下:

【一】什么是個稅?

個稅,即個人所得稅,是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。在我國,個人年度收入超過一定的限額時,必須進行個稅申報。

如果個人在一個納稅年度內取得所得超過12萬元,無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅,或者是否已向稅務機關進行了自行納稅申報,年度終了后,均應當按《辦法》的有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。

另:年所得12萬元以上,不包括在中國境內無住所,且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人。

【二】年收入12萬個稅申報需要注意項:

年所得12萬元以上,不包含以下所得:

(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得,即:

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼,即個人所得稅法實施條例第 十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

(二)個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

 

【三】年收入12萬個稅申報地點:

(一)在中國境內有任職、受雇單位的,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

(三)在中國境內無任職、受雇單位,年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的,向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。

(四)在中國境內無任職、受雇單位,年所得項目中無生產、經營所得的,向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍,但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的,選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的,向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

主管稅務機關地點,請在江蘇省地稅局網站“網上辦稅”項下“辦稅時間”欄目查詢。

例3:黃先生在A房地產公司任職,同時他還利用業余時間為其他單位提供一些勞務,其取得的年所得超過了12萬,黃先生應該向A房地產公司所在地主管地方稅務機關進行申報。

【四】年收入12萬個稅申報流程:

您申報時需要準備分項目年所得及已繳納稅款等數據和本人有效身份證件原件(如果委托他人代為申報,須攜帶納稅人本人及委托人的有效身份證件、委托協議),按以下步驟進行申報:

(1)在辦稅服務廳領取《自然人基本信息采集(維護)表》和《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》;

(2)填寫完畢后,送交給辦稅服務廳工作人員;

(3)領取地稅機關加蓋的申報表回執聯;

(4)如需要補繳稅款,補繳稅款并領取完稅憑證(具體見本指南第八條)。

個人有效身份證件,主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。


 

【五】年收入12萬個稅申報常見問題:

平常取得收入時已經足額繳納了稅款,為什么年所得達到12萬元的個人,年終后還需要再納稅申報?

答:個人所得稅主要實行代扣代繳稅款的征收方式,個人所得稅法修訂前,法律上沒有賦予高收入者自行納稅申報的義務。個人所得稅法修訂后,年所得超過12萬元的個人,不論其所得平常是否足額繳納了稅款,都負有自行納稅申報的義務。年所得超過12萬元的個人取得的所得,如果扣繳義務人沒有扣繳稅款,或者沒有足額扣繳稅款,個人又沒有申報義務的話,就難以確定納稅人應繳未繳稅款的法律責任,從而影響稅法的執行力和納稅人的稅法遵從度。因此,在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下,全國人大常委會通過修訂稅法,賦予高收入者自行納稅申報的義務。這樣做,一是有利于培養納稅人的誠信納稅意識,明確納稅人的法律責任,提高稅法遵從度;二是有利于稅務機關加強稅源管理,加大對高收入者的調節力度;三是有利于加強分析比對,進一步推進個人所得稅的科學化、精細化管理;四是有利于為下一步向綜合與分類相結合的混合稅制過渡創造條件、積累經驗,同時,也符合世界各國個人所得稅的通常做法。

有一些年所得達到12萬元納稅人仍在觀望,他們不申報會受到處罰嗎?

答:年所得達到12萬元的納稅人,在年度終了3個月內向稅務機關辦理納稅申報,是新修訂的個人所得稅法第八條和個人所得稅法實施條例第三十六條規定的法定義務。如果申報期內納稅人不依法申報,就要承擔相應的法律責任。具體是:納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,依照稅收征管法第六十二條的規定,稅務機關可對納稅人處2000以下的罰款,情節嚴重的,可以處2000元以上10000元以下的罰款;納稅人不進行納稅申報,不繳或少繳應納稅款的,除追繳稅款外,并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下罰款。此外,構成偷稅的,還要承擔相應的法律責任。

有一些年所得達到12萬元的納稅人擔心,他們平時的收入單位沒有扣繳稅款,或者雖然扣繳了稅款但沒有扣足,自行申報后會否受到處罰?

答:這種擔心大可不必。按照稅收征管法的有關規定,年所得達到12萬元的納稅人,平時有應扣未扣稅款的,在辦理年度自行申報時只要如實申報收入情況,稅務機關只補征其應扣未扣的稅款,不加收滯納金,也不罰款,更不會作為偷稅處理。

有些人認為,他們收入情況稅務機關不完全掌握,不去申報稅務機關也不能發現。是這樣的嗎?

答:2005年稅務總局提出的個人所得稅征管“四一三”工作思路,明確要求各地加快“建立個人收入檔案管理制度”。據統計,截止2006年底,全國各級地方稅務機關已為2000多萬個人所得稅納稅人建立了納稅檔案。應該說,對大多數年收入達到12萬元的納稅人,稅務機關是掌握的。如北京市地稅局通過個人所得稅管理信息系統和扣繳義務人的明細申報,對500萬納稅人建立了檔案,稅務機關可以通過個人所得稅管理信息系統搜索查詢年收入可能達到12萬元的人數。許多省市按照國家稅務總局的統一部署,從2001年起,就陸續對當地的高收入行業和高收入者進行了重點建檔管理,雖然稅務機關掌握的情況還不是很全面,但大多數高收入者已包括在內。

此外,稅務機關還可以通過其他途徑發現年所得12萬元以上的個人。例如,利用稅務機關已掌握的年所得12萬元以上的申報信息,篩選出同行業或者同一企業、同等條件的人員;通過與扣繳單位明細申報的信息,或與社會公共部門提供的信息進行比對,從而發現應申報而未申報的納稅人;通過稅務機關對高收入行業、高收入人群的專項檢查,發現未申報的納稅人;利用已掌握的行業收入等信息,進行納稅評估,從而發現應申報人員;通過檢舉人提供的檢舉線索進行分析檢查發現應申報而未申報的納稅人;利用國際稅收情報交換掌握納稅人在境外的收入等涉稅信息等等。所以,達到規定標準的納稅人應自覺履行自行納稅申報義務,不應存在僥幸心理。

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