忘記賬務申報了滯納金怎么算?

忘記賬務申報了滯納金怎么算?


什么是滯納金

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第三十二條:“交稅人未依照規則期限交交稅款的,扣繳義務人未依照規則期限解繳稅款的,稅務機關除責令期限交納外,從滯交稅款之日起,按日加收滯交稅款萬分之五的滯納金。” 也就是說“滯納金”就是指針對不按交稅期限交交稅款,按滯納天數加收滯納金錢必定份額的金額。

劃要點!!

1、滯納金的加收率

加收率是一致的,即0.05%!

2、滯納金的時限核算

依據《國家稅務總局關于遵循<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干詳細問題的告訴》(國稅發[2003]47號 )中規則:“滯納金的核算從交稅人應交交稅款的期限屆滿之次日起至實踐交交稅款之日止。”

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滯納金的核算

滯納天數、滯納金該怎么核算呢?小編都給我們寫好啦

緊記核算公式:滯納金=滯交稅款×0.05%×滯納天數

看到這,必定有人會說,天啦,就這么一個簡略粗獷的公式?但是我這種數學渣看到公式就暈啊。不要憂慮,交心的小編特別預備了兩個詳細直觀的事例。

1、逾期未申報發生的滯納金

A公司為一般交稅人,按月進行增值稅申報。2017年9月,因為管帳忽略,錯過了9月15日增值稅申報的最終一天,直到9月18日才想起來,到國稅進行補申報。9月份A公司應交稅額為20000.00元。

狀況一:企業于9月18日當天申報并扣款成功。

此刻滯納天數為:16號、17號、18號,共3天

滯納金=20000.00×0.05%×3=30.00元

狀況二:企業于9月18日當天到貨臺申報,但因為銀行賬戶上沒有滿足存款,直到9月21日賬戶存進滿足的存款并請求扣款成功。

此刻滯納天數為16號、17號、18號、19號、20號、21號,共6天。

滯納金=20000.00×0.05%×6=60.00元

2、交稅評價補稅構成的滯納金

2017年9月,A公司因為交稅評價事項,應補繳所屬期2016年12月增值稅10000.00元,應補繳2016年度企業所得稅8000.00元。A公司于2017年9月20日憑《稅務事項告訴書》到貨臺進行更正申報。2016年12月增值稅交稅申報期限為2017年1月17日,2016年度企業所得稅交稅申報期限為2017年5月31日。那么:

增值稅滯納天數如下:

月份

滯納日期

滯納天數

2017年1月

18日-31日

14天

2017年2-8月

全月

212天

2017年9月

1日-20日

20天

算計

 

246天

增值稅滯納金=10000.00×246×0.05%=1230.00元

所得稅滯納金應從匯算清繳完畢的次日起核算加收,詳細核算的天數如下:

月份

滯納日期

滯納天數

2017年6月

1日-30日

30天

2017年7月

1日-31日

31天

2017年8月

1日-31日

31天

2017年9月

1日-20日

20天

算計

 

112天

所得稅滯納金=8000.00×112×0.05%=448.00元

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關于滯納金的問題解答

接下來,我們來重視幾個小問題:

1、滯納金加收遭受節假日怎么辦?

滯納金是與稅款連帶的,如果在斷定應交稅款的交稅期限時,遇到了應該順延的節假日,則從順延期滿的次日起加收滯納金,但在稅款滯納期間內遇到節假日,不能從滯納天數中扣除節假日天數。

2、滯納金的追溯期有多長?

《稅收征管法》第五十二條的規則,因交稅人、扣繳義務人核算錯誤等失誤,未繳或許少繳稅款的,稅務機關在3年內能夠追征稅款、滯納金;有特殊狀況的,追征期能夠延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或許少繳的稅款、滯納金或許所騙得的稅款,不受前款規則期限的約束。

3、稅收滯納金能夠稅前扣除嗎?

《企業所得稅法》第十條規則:

在核算應交稅所得額時,下列開銷不得扣除:(三)稅收滯納金。

因而,在進行年度企業所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,應做交稅調增處理。

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滯納金的強制執行

要提示我們,稅務機關關于拒交納滯納金的行為,是能夠采納強制執行辦法的。

《稅收征管法》第四十條規則:“稅務機關采納強制執行辦法時,對前款所列交稅人、扣繳義務人、交稅擔保人未交納的滯納金一起強制執行。”

《國家稅務總局關于遵循(中華人民共和國稅收征收管理法)及其實施細則若干詳細問題的告訴》(國稅發[2003]47號)還進一步清晰:“依據征管法第四十條規則,稅務機關在采納強制執行辦法時,對交稅人未交納的滯納金一起強制執行’的立法精力,對交稅人已交交稅款但拒不交納滯納金的,稅務機關能夠獨自對交稅人應繳未繳的滯納金采納強制執行辦法。”

看完滯納金的規則,我們就知道標準運營、如期交稅的重要性了吧。誠信交稅,人人有責哦!

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