會計月底及年底記賬報稅應該注意事項都有哪些?

會計月底及年底記賬報稅應該注意事項都有哪些?

每月應留意要點:
 
一、增值稅稅額核算
 
  (一)活躍核對出售事務,趕快填開支項發票,斷定當月銷項稅額。
 
出售是企業日常作業的要點,是企業經營的中心。出售發票是財政記賬,斷定事務發作的合法憑據,因而企業在發作出售事務時應趕快給對方開具發票,斷定當月出售狀況。
 
一個事務從合同簽定,到公司發貨、對方檢驗承認、發票填開是有一段時刻的,這段時刻又由于客戶的巨細、事務來往的頻率、各公司檢驗程序的不同存在差異。有時出售企業乃至不能自主斷定開票時刻,只能依據客戶的需求進行開票,與稅法規則的開票要求不符。
 
做為企業的財政人員,特別是擔任稅務作業的人員,有必要對企業日常出售事務的處理適當清晰,了解首要客戶的開票要求,可以在滿意客戶要求的一起,又不耽擱本公司正常的作業處理。為了很好的和諧兩邊的作業,管帳人員應當在每月20號左右就開端核實當月開票稅額,將應該開具發票的事務盡早完結,一般企業在每月完畢前3天就會中止填開發票。因而企業若是需求對方給其開具發票應趕快聯絡,不要拖到月底再同對方交涉。

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  (二)仔細核對當月進項發票,確保發票及時認證,斷定當月進項稅額。
 
一般產品要比發票提早抵達企業,企業在收好貨品的一起還應承認發票的開具狀況,在規則時刻未收到發票時應與對方聯絡,索要發票。
 
進項發票只要經過稅務機關認證審閱經過之后,方能進行抵扣稅額。現在專用發票認證一般是經過網上長途認證體系自行認證,未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構署理認證。因而企業管帳應在規則時刻及時處理認證,斷定當月進項稅額。
 
一個企業每月進項發票較多時,一般不會在一個月悉數認證,而是有挑選的認證部分發票。發票認證時首要考慮三個要素:榜首,當月交交稅金金額。在稅務機關規則稅負規模上下核算當月稅金;第二,考慮管帳存貨和本錢處理。有些產品當月購入當月出售,這些發票應該在當月認證,否則將導致賬面庫存為負數;出產企業本錢核算需求原材料,若當月出產領用材料發票未進行認證處理,將會下降產品本錢;第三,發票是否即將到期。依照稅法要求,發票自填開之日起180日內(不同類別的發票有效期限略有不同,具體介紹拜見前面“進項稅額抵扣時限的規則”)進行認證。由于大都企業特別是商業零售企業存在出售不開發票現象,導致進項發票盈利,遲遲無法認證。因而企業在認證發票時應仔細檢查當月進項發票狀況,先將快要到期發票進行認證。

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  (三)操控銷項開票稅額,調控進項發票稅額,做好稅款核算與交納。
 
增值稅一般交稅企業交納的首要稅種就是增值稅,增值稅的一般核算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅核算較為簡略,可是操控起來非常復雜,企業要一起考慮到當月銷項開票狀況和進項發票抵達、認證狀況,還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。  稅務機關為了操控企業增值稅的交納狀況,依據不同類型的企業擬定了相應的稅負,即全年應該交納的增值稅金額(核算方法可拜見前面介紹)。避免企業經過非法操作少交納增值稅。企業一般是將交納的增值稅金額操控在稅負規范線鄰近,有時還會稍微低于稅負規范。各地稅負規范紛歧,履行力度也存在差異,企業應依據當地狀況仔細履行。
 
稅務機關的稅負規范是指全年企業完結的稅務要求,企業單個月份交交稅金金額低于或高于稅負規范都是正常的。可是單個企業擔任人在處理時往往比較“仔細”,經過多種途徑將每月增值稅的交納金額都操控在稅負規范線上,這樣處理是沒必要的。
 
  二、計提地稅稅金
 
依照稅法要求,企業在核算交納增值稅的一起,還應計提交納部分地稅稅金,首要包含城市保護建造稅和教育費附加,大都區域已開端計提當地教育費附加。企業應在月末計提,月初申報交納,獲得完稅憑據沖銷計提金額。
 
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管帳年終結賬的過程:
 
年終整理完畢,在賬目核對相符的基礎上即可進行年終結賬。年終結賬作業一般分為3個過程,即年終轉賬、結清舊賬和記入新賬。
 
年終轉賬的程序如下:
 
 1. 年終轉賬
 
(1)核算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計數和全年累計數,結出12月月末的余額;
 
(2)編制結賬前的“資產負債表”,并試算平衡;
 
(3)按年終轉賬方法填制12月31日的記賬憑據,并記入有關賬戶。
 
  2. 結清舊賬
 
結清舊賬的做法如下:
 
(1)將轉賬后無余額的賬戶結出全年累計數,然后在下面劃雙紅線,表明本賬戶悉數結清;
 
(2)對年終有余額的賬戶,在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣,再在下面劃雙紅線,表明年終余額轉入新賬,完畢舊賬。
 
  3. 記入新賬
 
依據本年度各賬戶余額,編制年終決算的“資產負債表”和有關明細表,按表列出各賬戶的年終余額數,不編制記賬筆據,直接記入新年度相應的各有關賬戶,并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣,以差異新年度發作數。
 
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