增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

1、增值稅起征點提至10萬;

 

2、小微企業標準大大放寬,優惠大大增加:企業資產總額5000萬元以下,從業人數300人以下,應納稅所得額300萬元以下;

3、從2019年1月起,企業所得稅年應納所得額100萬以下實際稅率降為5%,100至300萬元降為10%; 

4、原增值稅額由每月3萬提升到10萬(小規模納稅人);

5、小規模納稅人地方稅種,由省政府決定,在50%幅度內減免;

6、優惠力度大大增加,部分地方稅種,可減半征收;初創科技型企業優惠政策適用范圍擴大

 

政策原文鏈接如下:

http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/39595/39661/index.htm

 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

 

增值稅起征點大改!
小微企業標準大幅放寬!
增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!
 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

 

1增值稅起征點提至10萬,小微企業所得稅分段減按5%和10%征收!

 

一、是大幅度放寬可享受所得稅優惠的小型微利企業標準,對其年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降低至5%和10%。

 

這一優惠將覆蓋95%以上的納稅企業,其中98%為民營企業。

 

 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

 

【解讀】

 

第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

 

1.小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元部分,減按25%計入應納稅所得額,稅負降至5%(應納稅所得額×5%=應納稅所得額×25%×20%)

 

【例】小型微利企業2019年度年應納稅所得額90萬,應納企業所得稅稅額=90×25%×20%=4.5萬

附2018年度政策,應納企業所得稅稅額=90×50%×20%=9萬元

新政策稅負直接減半。

 

2.小型微利企業年應納稅所得額100萬元到300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,使稅負降至10%(應納稅所得額×10%=應納稅所得額×50%×20%)

 

【例】小型微利企業2019年度年應納稅所得額220萬,應納企業所得稅稅額=100×25%×20%+(220-100)×50%×20%=5萬+12萬=17萬

附2018年度政策,應納企業所得稅稅額=220×25%=55萬元

新政策稅負降低(55-17)/55=69%

 

3.以后續財政部和國家稅務總局發布文件為準

 

二、是對主要包括小型微利企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人將增值稅起征點由月銷售額3萬元提到10萬元。

 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

 

【解讀】

 

1.政策主體范圍:小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人,關注后續政策對其他個人范圍規定。

附:在增值稅起征點3萬元政策“年代”,實務中只有其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產享受3萬元免增值稅政策。

 

2.增值稅起征點由月銷售額 3萬元提高到10萬元:換成按季納稅增值稅起征點30萬元,還有等政策明確“分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額是不是分別享受”,如果是分別享受,就是季度60萬元的標準。

 

3.結合第一條政策企業所得稅政策,確實普惠性減稅措施,絕對點贊。

 

4.以后續財政部和國家稅務總局發布文件為準

 

三、是允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加等。

 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!

 

四、是擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的范圍,使投向這些企業的創投企業和天使投資個人有更多稅收優惠。

 

五、是為彌補因減稅降費形成的地方財力缺口,中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

      

上述減稅政策課追溯至今年1月1日,實施期暫定三年,預計每年可再為小微企業減負月2000億元。

 

2小微企業標準大大放寬,優惠大大增加!

 

國務院新聞辦的新聞發布會上,財政部部長助理許宏才表示,小微企業標準大大放寬,2019年還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費!

 

一、標準大大放寬!

 

負責人表示,小微企業放寬后的條件為:企業資產總額5000萬元以下,從業人數300人以下,應納稅所得額300萬元以下。

 

附2018年小微企業的劃分標準:

 

1、在資產總額方面,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元;

2、在從業人數方面,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人;

3、在稅收指標方面,年度應納稅所得額不超過100萬元。

 

5000萬VS 1000萬!

300人VS 80人!

300萬VS 100萬!

 

這空前的力度,太讓人期待了!

 

二、優惠力度大大增加!

 

1、應納稅所得額100萬元以下,稅負是5%,低于標準稅率20個百分點。

2、應納稅所得額是100-300萬元之間的,稅負是10%,低于標準稅率15個百分點。

 

附2018年優惠政策:

 

依據財稅〔2018〕77號規定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

 

很多之前無法享受的企業,現在可以享受了~

 

舉例:

 

某企業,資產總額2000萬,有100個員工,如果2019年度年應納稅所得額240萬,應納企業所得稅稅額為:

 

①在2018年,企業無法享受小微企業優惠政策

 

應納企業所得稅稅額為:240*25%=60萬元

 

②2019年,從業人數和應納稅所得額都符合小微企業標準:

 

(1)拆分年應納稅所得額:100萬+140萬

(2)不超過100萬部分,減按25%計入應納稅所得額:100*25%*20%=5萬

(3)100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額:140*50%*20%=14萬

(4)應納企業所得稅稅額為:5+14=19萬

 

結論:新政策之后稅負大幅降低(60-19)/60=68.3%

 

備注:具體優惠政策還需國家稅務總局和財政部發布文件進一步明確。

 

新政策1月1日起實施
這5個問題你必須知道!
增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!
 

很多小伙伴表示,這么好的政策,到底什么時候才能真正實施呢。其實國務院早就明確了,減稅政策可追溯至今年1月1日,實施期限暫定三年,預計每年可再為小微企業減負約2000億元;附新政策熱點問題5問5答:

 

一、增值稅如果按季度申報,會是30萬嗎?

 

如果是季度申報,一個季度30萬銷售額均免征增值稅,一年可以免征120萬。

 

二、小型微利企業標準放寬了,對資產總額有新的要求了嗎?

 

之前,財稅〔2018〕77號規定,小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

(1)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(2)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

 

現在資產總額上升到5000萬啦!

 

3、2019年政策仍需國家稅務局、財政部等出臺相關文件進一步明確。

 

三、這么好的政策什么時候開始執行呢?

 

會議明確了新政策可追溯至2019年1月1日。

 

四、這些稅收優惠政策會一直存在嗎?

 

不會,新政策實施期限暫定是3年

 

五、減稅效果預計會怎樣?

 

預計每年可再為小微企業減負約2000億元!

 

 

2018年度企業所得稅政策匯編,

收藏分享隨時查看!

 

增值稅起征點大改!國務院宣布:1月1日起,小微企業標準放寬,小規模季度收入小于30萬免交增值稅!
 

2019馬已經開始,小編盤點了企業所得稅減免政策,希望能幫到各位!

 

 

2018年以來出臺的企業所得稅政策梳理匯總如下:

 

 

1、國家稅務總局關于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策有關執行問題的公告

https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxNTA1Njc4Mw==&mid=2650813280&idx=4&sn=d430311ff30a5a12c78c8394996276b1&chksm=807d7980b70af0968db57e7947fc390192a2dca12cb4a4d427b67c7dd4a4d9d0f2a57781aad0&scene=21#wechat_redirect

文號:國家稅務總局公告2018年第3號

狀態:全文失效

發文日期 :2018年1月2日

發文單位 :國家稅務總局

 

2、財政部、稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3317344/content.html

文號:財稅〔2018〕13號

狀態:有效

發文日期 :2018年2月7日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

3、財政部、稅務總局關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3305102/content.html

文號:財稅〔2018〕15號

狀態:有效

發文日期 :2018年2月11日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

4、財政部、稅務總局、證監會關于支持原油等貨物期貨市場對外開放稅收政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3359625/content.html

文號:財稅〔2018〕21號

狀態:有效

發文日期 :2018年3月13日

發文單位 :財政部 稅務總局 證監會

 

5、財政部、稅務總局、國家發展改革委、工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3372721/content.html

文號:財稅〔2018〕27號

狀態:有效

發文日期 :2018年3月28日

發文單位 :財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部

 

6、國家稅務總局關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3394172/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第14號

狀態:有效

發文日期 :2018年4月4日

發文單位 :國家稅務總局

 

7、國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3398321/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第15號

狀態:有效

發文日期 :2018年4月10日

發文單位 :國家稅務總局

 

8、國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3429104/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第23號

狀態:有效

發文日期 :2018年4月25日

發文單位 :國家稅務總局

 

9、財政部、稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3436382/content.html

文號:財稅〔2018〕41號

狀態:有效

發文日期 :2018年4月27日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

10、財政部、稅務總局、民政部關于2017年度第一批公益性社會團體捐贈稅前扣除資格名單的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3455189/content.html

文號:財政部、稅務總局、民政部公告2018年第60號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月2日

發文單位 :財政部 稅務總局 民政部

 

11、財政部、稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3439400/content.html

文號:財稅〔2018〕51號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月7日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

12、財政部、稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3439412/content.html

文號:財稅〔2018〕54號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月7日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

13、財政部、稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3453868/content.html

文號:財稅〔2018〕55號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月14日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

14、國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3482410/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第26號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月17日

發文單位 :國家稅務總局

 

15、財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3485134/content.html

文號:財稅〔2018〕44號

狀態:有效

發文日期 :2018年5月19日

發文單位 :財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委

 

16、國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3646860/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第28號

狀態:有效

發文日期 :2018年6月6日

發文單位 :國家稅務總局

 

17、財政部、稅務總局、科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3544428/content.html

文號:財稅〔2018〕64號

狀態:有效

發文日期 :2018年6月25日

發文單位 :財政部 稅務總局 科技部

 

18、財政部、稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxNTA1Njc4Mw==&mid=2650826742&idx=3&sn=e6f1d2b1306b9d1aba8a02033112593e&chksm=807d2d16b70aa40029623369ff7fef8330f9200e731439ae74262ef0ae0280f859f7d57d2646&scene=21#wechat_redirect

文號:財稅〔2018〕76號

狀態:有效

發文日期 :2018年7月11日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

19、財政部、稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3578208/content.html

文號:財稅〔2018〕77號

狀態:有效

發文日期 :2018年7月11日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

20、國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3579471/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第40號

狀態:有效

發文日期 :2018年7月13日

發文單位 :國家稅務總局

 

21、國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3653128/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第43號

狀態:有效

發文日期 :2018年7月30日

發文單位 :國家稅務總局

 

22、財政部、稅務總局、應急管理部關于印發《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2018年版)》的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3714540/content.html

文號:財稅〔2018〕84號

狀態:有效

發文日期 :2018年8月15日

發文單位 :財政部 國家稅務總局 應急管理部

 

23、國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3712445/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第45號

狀態:有效

發文日期 :2018年8月23日

發文單位 :國家稅務總局

 

24、國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3712534/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第46號

狀態:有效

發文日期 :2018年8月23日

發文單位 :國家稅務總局

 

25、財政部、稅務總局關于全國社會保障基金有關投資業務稅收政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3767513/content.html

文號:財稅〔2018〕94號

狀態:有效

發文日期 :2018年9月10日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

26、財政部、稅務總局關于基本養老保險基金有關投資業務稅收政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3759328/content.html

文號:財稅〔2018〕95號

狀態:有效

發文日期 :2018年9月20日

發文單位 :財政部 稅務總局

 

27、財政部、稅務總局、科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3754895/content.html

文號:財稅〔2018〕99號

狀態:有效

發文日期 :2018年9月20日

發文單位 :財政部 稅務總局 科技部

 

28、財政部、稅務總局、國家發展改革委、商務部關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知

http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzAxNTA1Njc4Mw==&mid=2650828672&idx=5&sn=d2951dbc39bbdc574993618590543279&chksm=807d2560b70aac763dd15b173697c5ad615a1653dacc96e644762406d1aaf9752ffe5f290c6e&scene=21#wechat_redirect

文號:財稅〔2018〕102號

狀態:有效

發文日期 :2018年9月29日

發文單位 :財政部 稅務總局 國家發展改革委 商務部

 

29、財政部、稅務總局、民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格有關問題的補充通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3776635/content.html

文號:財稅〔2018〕110號

狀態:有效

發文時間 :2018年9月29日

發文單位 :財政部 稅務總局 民政部

 

30、國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3869455/content.html

文號:國家稅務總局公告2018年第52號

狀態:有效

發文日期 : 2018年10月31日

發文單位 :國家稅務總局

 

31、財政部、稅務總局、海關總署關于第七屆世界軍人運動會稅收政策的通知

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3883523/content.html

文號:財稅〔2018〕119號

狀態:有效

發文日期 : 2018年11月05日

發文單位 :財政部 稅務總局 海關總署

 

 

 

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