代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?

代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?

即將年底了很多企業也要對自己公司賬務稅務進行整理向稅務部門申報了,但是一不小心會被稅務機關請去喝茶哦,我們看下代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?在代理記賬的賬務中存在這些情況要及時修正哦!
1、既有簡易計稅項目、又有一般計稅項目,人為的把簡易征收項目取得的進項稅私行轉移到一般計稅項目進行虛假抵扣。
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2、是否存在計提的員工福利費、工會經費和員工教育經費超越計稅規范,未進行交稅調整;
 
3、企業是否存在不應抵扣項目的卻抵扣了增值稅,如:用于個人消費、集體福利、免征增值稅項目的購進貨品、加工修補修配勞務、效勞和無形財物、不動產,以及購進旅客運送效勞、借款利息、餐飲效勞、居民日常效勞、文娛效勞等
 
4、向購貨方收取的各種價外費用(例如手續費、補助、集資費、返還贏利、獎賞費、違約金、運送裝卸費等等)是否按規則交稅;
代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?
 
5、企業發作的薪酬、薪水開銷是否契合稅法規則的薪酬薪水規劃、是否契合合理性準則、是否在申報扣除年度實踐發放;
 
6、是否存在購銷貨品過程中進銷品名嚴峻違背,以及未按照規則正確挑選稅收分類編碼或許適用編碼過錯。
 
7、長時間虧本但出產運營規劃不斷擴大(如不斷增資、從股東或其他企業不斷借入金錢、固定財物規劃不斷增大、運營收入穩步增長等)。
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8、是否存在未按稅法規則年限計提折舊;隨意改變固定財物凈殘值和折舊年限;不按稅法規則折舊辦法計提折舊等問題;新增不動產或許不動產在建工程,取得了增值稅專用發票是否按照稅法規則分2期進行抵扣,是否進行了正確的賬務處理與交稅申報,是否建立了增值稅分期抵扣的臺賬。
 
9、是否存在運用免稅農產品出售發票或收買發票到達人為虛假抵扣、增大進項。 營改增后企業核算存在不能精確核算應稅收入、不能精確核算資金和進項稅金的危險;
 
10、企業在購進貨品過程中資金流向是否跟發票流、貨品流共同,很多虛列會務費、培訓費、辦公費、住宿費、咨詢費、效勞費、運送費等并未實在發作的費用項目,經過取得增值稅專用發票來虛假抵扣。
 
代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?
 
附:國稅局告訴您:企業常見10條簡單忽視的涉稅危險
 
1.“五證合一”后,只要到工商局處理工商掛號就能夠了嗎?
 
如果您這樣以為,將可能面對無法處理任何涉稅事項的困境。
 
盡管新辦企業取得共同社會諾言代碼的運營執照后,無需再次進行稅務掛號,不再收取稅務掛號證。
 
但仍應進行掛號信息補錄,運營執照信息和稅務掛號信息不完全共同。如:管帳核算方法。
 
2.我自己運營的企業,但又不想做法人代表,能夠以別人名義掛號嗎?
 
如果您這樣操作,有可能被以為是失期企業歸入黑名單。
 
(1)以法人代表年齡在70周歲以上為例
 
如果稅務機關在例行危險掃描過程中發現企業法人代表年齡在70歲以上,有可能將企業列入危險名單進行深度核對。如:法人代表是不是實踐運營者?法人代表和實踐運營者是什么聯絡?存不存在歹意盜用別人身份掛號法人代表的狀況?
 
(2)失期企業黑名單
 
如果被稅務機關斷定為歹意躲避法令職責,以別人名義掛號企業法人代表,則會被歸入失期企業要點重視,乃至是歸入黑名單。
 
(3)信息公平
 
如果法人代表和實踐運營者不是同一人,實踐運營者需求取得法人代表的全權授權委托書、公平處公平文書。法人代表身份證復印件等材料(依據各主管稅務機關規則)。
 
3.增值稅專用發票不小心丟掉,只要在開票體系內報廢就能夠了吧?
代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?
 
如果您這樣以為,可能將面對高額罰款;嚴峻的,將承當相應法令職責。
 
對丟掉、被盜增值稅專用發票的交稅人,處以一萬元以下的罰款,并可視詳細狀況,在必定期限內(最長不超越半年)中止領購增值稅專用發票;如發現不合法代開、虛開的問題,該交稅人應承當偷稅、騙稅的法令職責
 
4.和上游供貨企業發作實在買賣事務,但收到的發票被斷定為失控發票,這種狀況下還能夠申報抵扣嗎?
 
如果您這樣操作,即便申報抵扣了,也可能被要求進行進項轉出,并加收相應滯納金。
 
(1)未準時抄報稅的企業 經稅務部分電話聯絡 實地查找而無下落的 其當月所開具和未開具的防偽稅控專用發票悉數上報為“失控發票”
 
(2)未抵扣的不得抵扣,現已抵扣的做進項轉出處理;現已處理出口退稅的,暫緩處理出口退稅或由出口企業供給差額部分的擔保
 
(3)經核實,契合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規則的,企業可持續申報抵扣,或免除擔保并持續處理出口退稅。
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5.企業在銀行開立了多個存款賬戶,不必一一貫稅務機關報備吧?
 
如果您這樣以為,可能被以為偷逃稅款,嚴峻的將承當刑事職責。
 
(1)依據《中華人民共和國稅收征收辦理法實施細則》(國務院令第362號)規則,從事出產、運營的交稅人應當自開立根本存款賬戶或許其他存款賬戶之日起15日內,向主管稅務機關書面報告其悉數賬號;發作改變的,應當自改變之日起15日內,向主管稅務機關書面報告。
 
(2)少量企業為隱秘出售收入會開設多個存款賬戶進行資金劃轉,如果被稅務機關發現,可能被確以為偷逃稅款,嚴峻的將承當刑事職責。
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6.增值稅起征點的規則適用于小微企業嗎?
 
如果您這樣以為,可能搞混了起征點和小微企業稅收優惠。
 
(1)增值稅起征點適用規劃:
 
個體工商戶和其他個人,但不適用于掛號為一般交稅人的個體工商戶。即:增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規劃交稅人和其他個人
 
(2)小微企業增值稅稅收優惠適用規劃
 
增值稅小規劃交稅人月出售額不超越3 萬元(含3萬元)的,免征增值稅。其間,以1個季度為交稅期限的增值稅小規劃交稅人,季度出售額不超越9萬元的,免征增值稅
代理記賬中哪些情況會在年底被稽查稅務?
 
(3)代開專票預繳稅款
 
增值稅小規劃交稅人月出售額不超越3萬元(按季交稅9萬元)的當期因代開增值稅專用發票(含貨品運送業增值稅專用發票)現已交納的稅款,在專用發票悉數聯次追回或許按規則開具紅字專用發票后,能夠向主管稅務機關請求交還
 
(4)小型微利企業所得稅優惠
 
小型微利企業的年應交稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應交稅所得額,按20%的稅率交納企業所得稅。
 
7.本月沒有出售收入,是不是能夠不進行申報或許進行零申報?
 
如果您這樣以為,可能面對責令期限改正、罰款等處分;一般交稅人還可能被撤銷稅額抵扣資歷和專用發票運用權。
 
(1)依據《征管法》,交稅人有必要按照法令、行政法規規則斷定的申報期限、申報內容照實處理交稅申報。即便沒有出售收入,也需求在申報期限內進行申報。
 
(2)零申報是指一般交稅人的交稅申報既無銷項也無進項,應交稅額為0.企業在本月的確沒有發作收入,也沒有進項,能夠做零申報。
 
(3)交稅人未按照相關規則的期限處理交稅申報的,由主管稅務機關責令期限改正,能夠處兩千元以下的罰款;逾期不改正的,能夠處以兩千元以上一萬元以下的罰款;一般交稅人不按規則申報的,除前款規則外,在必定期限內撤銷進項稅額抵扣資歷和專用發票運用權。
 
(4)如果企業發作收入,但銷項稅額小于進項稅額,或銷項減去進項稅額小于上期留抵稅額、收入悉數為免稅收入等狀況下,不行做零申報,應按實踐狀況填寫申報表。
 
(5)長時間零申報可能面對的結果
 
    被主管稅務機關要求填寫零申報闡明
 
    影響交稅諾言等級
 
    被歸入要點監控規劃,并按照相關規則進行交稅評價或稅務稽察
 
    發票降版降量
 
    按資金費用公式直接核定交稅人收入
 
    交稅人為走逃戶的,可按規則歸入嚴重失期名單并對外布告
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8.收到一筆政府補助收入,是不是能夠作為不交稅收入不計入應交稅所得額?
 
如果您這樣以為,可能被要求從頭調整企業所得稅年度交稅申報表,并加收相應滯納金。
 
(1)不交稅收入條件
 
    資金撥付文件,且文件中規則該資金的專項用處
 
    財政部分或其他撥付資金的政府部分對該資金有專門的資金辦理辦法或詳細辦理要求
 
    企業對該資金以及以該資金發作的開銷獨自進行核算
 
(2)不交稅收入用于開銷所構成的費用,不得在核算應交稅所得額時扣除
 
(3)不交稅收入用于開銷所構成的財物,其核算的折舊、攤銷不得在核算應交稅所得額時扣除
 
(4)不交稅收入孳生的銀行存款利息收入歸于企業所得稅免稅收入
 
9.交稅諾言等級高也沒什么很大效果吧,莫非能影響我們企業的收入?
 
如果您這樣以為,可能迎來諾言丟失危險。
 
10.個人合伙企業不需求交企業所得稅,是不是也不必交個人所得稅?
 
如果您這樣以為,可能會被處以少繳稅款50%以上,5倍以下的罰款;構成犯罪的,還要依法追究相應刑事職責。
 
(1)個人合伙企業不需求交納企業所得稅。企業所得稅的交稅人有必要具有法人資歷,個人合伙企業不是法人實體,不以企業名義對外承當職責,而是由所有者對外承當職責。
 
(2)個人合伙企業的收入總額減資金、費用以及丟失后的金額作為出產運營所得,對比個體工商戶的出產運營所得應稅項目,運用5%到35%的超量累進稅率,核算征收個人所得稅。
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