稅控盤支付維護費用怎么抵扣記賬?

稅控盤支付維護費用怎么抵扣記賬?

營改增之后無論是小規模仍是一般納稅人,都可以將稅盤全額抵扣,并且金稅盤每年都要交保護費。知道歸知道,這些詳細怎么做記賬處理呢?
1 記賬分錄處理 
1. 購買時稅控體系時的記賬處理
金稅盤全額抵扣,按價稅算計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不必區別一般納稅人仍是小規模納稅人)的記賬處理為:
借:管理費用(固定資產)
貸:銀行存款(庫存現金)
2.技能保護費的記賬處理
付出時,仍應按本來的記賬處理進行核算。
借:管理費用
貸:銀行存款(庫存現金)
3.月底的記賬處理
由所以直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收方法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于現已交納的稅額,則記賬分錄為:
借:應納稅費——應交增值稅 (小規模納稅人)
或許
借:應納稅費——應交增值稅 (減免稅款)
貸:經營外收入(管理費用)
2 金稅盤全額抵扣申報 
1.一般納稅人
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收方法核算的應納稅額”之和時,按本期減征額實踐填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收方法核算的應納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額缺乏抵減部分結轉下期持續抵減。
2.小規模納稅人
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時,按本期減征額實踐填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額缺乏抵減部分結轉下期持續抵減。
對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控體系專用設備費用以及技能保護費,還應填寫《增值稅納稅人申報表附列材料(四)》(稅額抵減狀況表)。
此外,企業初度購買金稅盤和稅控盤,還有每年的保護費,怎么記賬?期望下面的解答對你有所協助。
增值稅金稅盤及保護費全額抵扣記賬分錄
1、設備:
①購入時:
借:固定資產
貸:銀行存款(敷衍賬款)
②按規則抵減的增值稅應納稅額
借:應納稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
③如期計提折舊
借:管理費用
貸:累計折舊
一起:
借:遞延收益
貸:管理費用
2、技能保護費:
一般納稅人:
企業發作技能保護費,按實踐付出或敷衍的金額,
借:管理費用等
貸:銀行存款等
按規則抵減的增值稅應納稅額,
借:應納稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用等
小規模納稅人:
借:應納稅費——應交增值稅
貸:管理費用等
特別提示,金稅盤技能保護費抵扣時要注意以下問題: 
1:應納稅額減征額不能大于應納稅額,也就是說如果當期銷項減進項少于820元時,如只要500元,那當期只能填寫減征額500元,剩余的320元留到下期有稅交時再抵。
2:增值稅納稅人購買增值稅稅控體系專用設備付出的費用,只能在初度購買時答應抵減,以后過保后替換再購買的由其自行擔負,不得在增值稅應納稅額中抵減。
3:按年付出的技能保護費每年都可以抵減。
 
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