代理記賬業務流程以及財會管理制度規范

代理記賬業務流程以及財會管理制度規范

一. 從業人員的作業道德標準
1. 愛崗敬業。要求管帳人員酷愛管帳作業,安心本職崗位,毋忝厥職,不遺余力,盡職盡責。
2. 誠篤守信。要求管帳人員做老實人,說老實話,辦老實事,執業穩重,信譽至上,不為利益所引誘,不招搖撞騙,不泄露秘密。
3. 廉潔自律。要求管帳人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4. 客觀公平。要求管帳人員規矩情緒,依法就事,腳踏實地,不偏不倚,堅持應有的獨立性。
5. 堅持準則。要求管帳人員了解國家法令法規和國家一致的管帳準則,一直堅持按法令法規和國家一致的管帳準則的要求進行管帳核算,施行管帳監督。
6. 進步技術。要求管帳人員增強進步專業技術的自覺性和緊迫感,勤學苦練,刻苦研究,不斷進取,進步事務水平。
7. 參加處理。要求管帳人員在做好本職作業的一起,盡力研究相關事務,全面了解本單位運營活動和事務流程,自動提出合理化建議,幫忙領導決議方案,積極參加處理。
8. 強化效勞。要求管帳人員樹立效勞認識,進步效勞質量,盡力保護和進步管帳作業的杰出社會形象。

二. 事務操作及管帳核算的流程
1. 承受客戶的托付
(1) 到客戶公司的運營場所進行實地考察,與客戶的總司理及財政擔任人進行座談,了解客戶的基本狀況,評價此次事務的危險。
(2) 決議是否承受客戶的托付,若承受客戶的托付,則與客戶參議具體操作事宜,簽定約好書。
2. 與公司財政管帳人員處理有關材料的交代手續
(1) 兩邊經辦人員應列明材料清單,材料編號,交代日期,交代兩邊簽字蓋章。
(2) 交代兩邊經核對無誤,兩邊簽字蓋章,注明交代日期。
3. 審閱原始憑據
審閱原始憑據是管帳核算作業中必不可少的環節,是國家賦予財會人員的監督權限,只要經審閱無誤后的原始憑據,才干作為編制記帳憑據和掛號明細分類帳的依據。管帳人員首要應從以下的兩個方面對原始憑據進行審閱。
(1)審閱原始憑據的合法性合理性,即國家的有關方針政策法則準則和方案合平等為依據,審閱原始憑據所反映的經濟事務是否合理合法,有無違背財經準則規則,是否按方案預算就事,是否按本錢開支規模就事,是否遵循專款專項準則,有無貪婪盜竊虛報冒領假造憑據等違紀行為。
(2)查看原始憑據的完好性正確性。即查看原始憑據的內容和填制手續是否契合規則的要求。首要應審閱原始憑據是否具有作為合法憑據一切必要具有的基本內容,其次審閱原始憑據上有關數量、單價、金額是否正確無誤。
(3)對原始憑據內容記載含糊不清,或成心掩蓋作業真象,進行貪婪做弊,單位昂首不是本單位,無收款單位簽章,開具陰陽發票,進行貪婪做弊,仿照領導筆跡簽字冒領。涂抹原始憑據上的時刻數量、單價、金額,或增加內容和金額等。不是很清楚的當地應及時與客戶聯絡,了解清楚原始憑據的實在狀況。
4. 對各種有問題的原始憑據的處理
在審閱原始憑據進程中,管帳人員要仔細履行《管帳法》所賦予的職責權限堅持準則、堅持準則。對違背國家規則的出入,超越方案預算或許超越規則標準的各項開銷,違背準則規則的預付金錢,不合法出售材料物資恣意出借、變賣、作廢和處理產業物資,以及不按國家關于本錢開支規模和費用區分的規則亂擠亂攤生產本錢的憑據,管帳人員應回絕處理,關于內容不完全手續不齊備數字有過失的憑據,管帳人員應予以退回,要求經辦人補辦手續或進行更正。關于假造或涂抹等招搖撞騙,嚴峻違法的原始憑據,管帳人員在回絕的一起,應當予以拘留,并及時向單位主管陳述,懇求查明原因,追查當事人的職責。
5. 填制記賬憑據
管帳人員填制記賬憑據要嚴厲依照規則的格局和內容進行,除有必要做到記載實在,內容完好,填制及時,書寫清楚之外,還有必要契合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經濟事務內容的扼要闡明,要求文字闡明要簡煉歸納以滿號掛號賬簿的要求。
(2)應當依據經濟事務的內容,依照管帳準則的規則,斷定應借應貸的賬戶,賬戶運用有必要正確,不得恣意簡化管帳賬戶的稱號,有關的二級或明細賬戶要填寫完全。
(3) 記賬憑據中,應借應貸的賬戶有必要堅持明晰的對應聯絡。
(4) 一張記賬憑據填制結束,應按所運用的記賬辦法,加計算計數,以查看對應賬戶的平衡聯絡。
(5) 記賬憑據有必要接連編號,以便考察且避免憑據流失。
(6) 每張記賬憑據都要注明附件張數,以便于日后查對。
6.對記賬憑據進行編號
一切記賬憑據有必要分類次序編號,并填寫在編號欄內。如果記賬憑據是選用收款憑據,付款憑據和轉賬憑據的,一般依照如下編號:
現收01、現收02…
現付01、現付02…
銀收01、銀收02…
銀付01、銀付02…
轉01、轉02依此類推。
若遇較為雜亂的經濟事務需編兩張以上記賬憑據時,可用編號的辦法表明。
7. 審閱記賬憑據
一切填制好的記賬憑據,都有必要經過其他管帳人員仔細的審閱。在審閱記賬憑據的進程中,如發現記賬憑據填制有誤,應當依照規則的辦法加以更正。只要經過審閱無誤后的記賬憑據,才干作為掛號賬簿的依據。記賬憑據的審閱首要包含以下內容。
(1) 記賬憑據是否附有原始憑據,記賬憑據的經濟內容是否與所附原始憑據的內容相同。
(2) 應借應貸的管帳賬戶(包含二級或明細賬戶)對應聯絡是否明晰金額是否正確。
(3) 記賬憑據的項目是否填制完好,摘要是否清楚,有關人員的簽章是否完全。
8. 記賬憑據中簡單呈現的過錯與做弊
記賬憑據中簡單呈現的過錯與做弊首要有:
(1) 管帳賬戶運用過錯。
(2) 算計金額計算過錯。
(3) 記賬憑據與所附原始憑據單據不符。
(4) 在匯總憑據中進行做弊。
(5) 記賬憑據中的“摘要”失真,假造虛偽記賬憑據。
9. 憑據的傳遞與傳遞進程應留意的事項
管帳憑據的傳遞,是指管帳憑據從填制或取得時起,經審閱記賬到裝訂保管的全進程。各單位在擬定管帳憑據的傳遞程序,規則其傳遞時刻時,一般要考慮以下兩點內容。
(1)依據各單位的經濟事務的特色,企業內部安排安排,人員分工狀況,以及運營處理的需求,從完善內部操控準則的視點動身,規則各種管帳憑據的聯次及流程,使經就事務部分及其人員及時處理各種憑據手續,既契合內部操控準則,以進步作業效率。
(2)根椐有關部分和人員處理經濟事務的必要時刻,同相關部分人員洽談擬定管帳憑據在各經辦環節的停留時刻,以便合理斷定處理經濟事務的最佳時刻,及時反映記載經濟事務的發作和完結狀況。
10.管帳憑據對數字的書寫
依據財政部擬定的管帳根底作業標準的要求,填制管帳憑據,筆跡有必要明晰整齊并契合下列要求:
(1)阿拉伯數字應一個一個地寫,阿拉伯金額數字前應當書寫錢銀幣種符號(如人民幣符號“¥”)或許錢銀稱號簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數字前面寫有幣種符號的,數字后邊不再寫錢銀單位(如人民幣“元”)
(2)一切以元為單位(其他錢銀品種為錢銀基本單位,下同)的阿拉伯數字,除表明單價等狀況外,一概在元位小數點后填寫到角分,無角分的,角分位可寫“00”或符號“-”有角無分的,分位應寫“0”,不得用符號“-”替代。
(3)漢字大寫金額數字,一概用正楷或行書書寫,如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億等易于辯認,不易涂抹的字樣,不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等簡化字替代,不得恣意自造簡化字。
(4) 大寫金額數字到元或角止的,在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字;大寫金額數字有分的,分字后邊不寫“整”字。
(5) 大寫金額數字前未印有錢銀稱號的,應當加填錢銀稱號(如“人民幣”三字),錢銀稱號與金額數字之間不得留有空白。
(6)阿拉伯金額數字中心有“0”時,大寫金額要寫“零”字:如人發幣101.50元,漢字大寫金額應寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數字中心接連有幾個“0”時,漢字大寫金額中能夠只寫一個“零”字,如¥1001.25,漢字大寫金額應寫壹仟零壹元貳角伍分。又如¥1500.38,漢字大寫就寫人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分.
11.關于依據管帳事務的特色書寫“摘要”
管帳計憑據中有關經濟事務的內容摘要有必要實在。在填寫寫“摘要”時,既要簡明,又要全面,清楚,應以闡明問題為主。寫物要有品名、數量、單價:寫事要有進程,銀行結算憑據,要注明支票號碼,去向:送存金錢,要注明現金支票匯票等。遇有沖轉事務,不該只寫沖轉,應寫明沖轉某年某日某項經濟事務和憑據號碼,也不能只寫對賬戶,要求“摘要”能夠正確地,完好地反映經濟活動和資金改變的來龍去脈,切忌含糊不清。
12.啟用賬簿的基本要求
為了確保管帳賬薄記載的合法性和材料的完好性,清晰記賬職責,管帳人員在啟用賬薄時,要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是:
(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄,起止頁數現已印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄,起止頁數可比及裝訂成冊時再填。
(2) 填寫記賬人員名字和管帳主管人員名字并加蓋印章,以示穩重和擔任。
(3) 加蓋單位賬務公章,以示嚴厲。
(4) 當記賬人員或管帳人員作業變化時,應辦妥賬薄移送手續,并在啟用上清晰記載交代日期及接辦人監交人的名字,并加蓋公章。
經管人員一覽表如下:
單位稱號 合宗號
賬薄稱號 目錄號
賬薄頁數 自第 頁起至第 頁止共 頁案宗號
運用日期自 年 月 日至 年 月 日保管期限
單位領導人簽章 管帳主管人員簽章
經管人員職別 名字 接收日期 簽章 移送日期 簽章
年 月 日 年 月 日
13.掛號賬薄的基本要求
為了確保賬薄記載,本錢計算和管帳報表不呈現過失,掛號賬薄有必要依據審閱無誤的記賬憑據進行
掛號賬薄的基本要求是:
(1)內容精確完好。掛號管帳賬薄時,應當將管帳憑據日期、編號、事務內容摘要、金額和其他有關材料逐項計入賬內,做到數字精確、摘要清楚、掛號及時,筆跡整齊。關于每項管帳事項,一方面要計入有關的總賬,另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記載中的日期,應該填寫記賬憑據的日期;以克己的原始憑據(如收料單領料單等)作為記賬依據的,賬薄記載中的日期應按有關克己憑據上的日期填寫列。此外,擔任掛號賬薄的管帳人員,在掛號賬薄前,應對現已專門復核人員查看過的記賬憑據再復核一遍,這是崗位職責制和內部牽扯準則的要求。如果記賬人員對記賬憑據中的某些問題弄不明白,能夠向填制記賬憑據的人員或其他人員討教;如果以為記賬憑據的處理有過錯,可暫停掛號,及時向管帳主管人員反映,由其做出更改或照登的決議。在任何狀況下,凡不兼任填制記賬憑據作業的計賬人員都不得自行更改記賬憑據。
(2)掛號賬薄要及時。掛號賬薄的距離時刻應該多長,沒有一致的規則,這要看本單位所選用的具體管帳核算方式而定。總的來說是越短越好。一般狀況下,總賬能夠三五天掛號一次,明細賬的掛號時刻距離要短于總賬,日記賬和債權債務明細賬一般一天就要掛號一資。現金銀行存款日記賬應依據收付款記賬憑據隨時依照事務發作次序逐筆掛號,每日終了應結出余額。運營現金和銀行存款日記賬的專門人員,有必要每日把握銀行存款和現金的實稀有,謹防開出言而無信和影響運營活動的正常用款。
(3)注明記賬符號。掛號結束后,要在記賬憑據上簽字或蓋章,并注明現已登賬的符號,表明現已記賬。在記賬憑據上設有專門的欄目應注明記賬的符號,避免發作重記或漏記。
(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的數字上面要留有恰當空格,不要寫滿格,一般應占格距的1/2。這樣,在一旦發作掛號過錯時,能比較簡單地進行更正,一起也便利作業。
(5)正常記賬運用藍黑墨水。掛號賬薄要用藍黑墨水或許碳素墨水書寫,不得運用圓珠筆(銀行的復寫賬薄在外)或許鉛筆書寫。在管帳上,數字的色彩用錯了,其導致的概念紊亂不亞于數字和文字的過錯。
(6)特別記賬運用紅墨水。對在掛號賬薄中運用赤色墨水的問題依倨財政部管帳根底作業標準的規則,下列狀況,可發用赤色墨水記賬:A按依照紅字沖賬憑據,沖銷過錯記載:B在不設假貸等欄的多欄式賬頁中,掛號減少量;C在三欄式賬戶余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內掛號負數余額;D依據國家一致管帳準則的規則能夠用紅字掛號的其他管帳記載。
(7)次序接連掛號。各種賬薄應按頁次次序接連掛號不得跳行隔頁。如果發作跳行隔頁,應當將空行空頁劃線刊出,或許注明“此行空白”字樣,并由記賬人員簽名或許蓋章。這對避免在賬薄掛號中可能呈現的縫隙,是十分必要的防范辦法。
(8)結出余額。凡需求結出余額的賬戶,結出余額后,應當在“借或貸”等欄內寫“平”字,并在余額欄內用“0”表明。現金日記賬和銀行存款日記賬有必要逐日結出余額。一般來說,關于沒有余額的賬戶,在余額欄內標示的“0”應當放在“元”位。
(9)過次承前。每一賬頁掛號結束結轉下頁時,應當結出本頁算計數及余額,寫在本頁最終一行和下頁榜首行有關欄內,并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可將本頁算計數及金額的賬戶,在余額欄內標示的“0”應當放在“元”位。
(10)過次承前。每一賬頁掛號結束結轉下頁時,應當結出本頁算計數及余額,寫在本頁最終一行和下頁榜首行有關欄內,并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可將本頁算計數及金額只寫在下頁榜首行有關欄內,并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。也就是說,“過次頁”和“承前頁”的辦法有兩種:一是在本頁最終一行內結動身生額算計數及余額然后過次頁并在次頁榜首行承前頁;二是只在次頁榜首行承前頁寫動身生額算計數及余額,不在上頁最終一行結動身生額算計數及余額后過次頁。
財政部《管帳根底作業標準》還對“過次頁”的本頁算計數的結計辦法,依據不同需求作了規則:
(A)對需求結計本月發作額的賬戶,結計“過次頁”的本頁算計數應當為自本月初起至本頁末止的發作額算計數,這樣做,便于依據“過次頁”的算計數,隨時了解本月初到本頁末止的發作額,也便于月末結賬時,加計“合月算計”數。
(B)對需求結計本年累計發作額的賬戶,結計“過次頁”的本頁算計數應當為自年頭起至本頁末止的累計數;這樣做,便于依據“過次頁”的算計數,隨時了解本年頭到本頁末止的累計發作額也便于年終結賬時,加計“本年累計”數。
(C)對既不需求結計本月發作額也不需求結計本年累計發作額的賬戶,能夠只將每頁的余額結轉資頁,如某些材料明細賬戶就沒有必要將每頁的發作額結轉次頁。
(11)定時打印。關于實施管帳電算化的單位,財政部《管帳根底作業標準》還提出了打印上的要求:“實施管帳電算化的單位,總賬和明細賬應當定時打印”;“發作收款和付款事務的,在輸入收款憑據和付款憑據的當天有必要打印呈現金日記賬和銀行日記賬,并與庫存現金核結無誤。”之所以這樣做,是因為在以機器或其他磁性介質貯存的狀態下,各種材料或數據的直觀性不強,而且信息處理的進程不明,不便于進行某些管帳操作和進行內部或外部審計,對管帳信息的安全和完好也晦氣。
14.發現記賬過錯時的處理
因為各種原因的存在,在制證記賬編表的進程中往往會發作一些過錯,發現記賬過錯時,依據賬薄過錯的具體狀況可采納三種不同的更正辦法:
(1)畫線更正法。凡在結賬前發現賬薄記載中文字或數字過錯時,可選用此法。更正時,在賬薄中過錯文字或數字上劃一紅線,以示刊出。劃線時,要劃去過錯數字的整個數碼,不能只劃去其間單個數碼,然后,在紅線上方空白處填寫正確的文字或數字,并由更正人員在更正處周圍蓋章以示擔任。
(2)紅字更正法。當記賬憑據中運用管帳賬戶過錯,或假貸方向過錯,或金額記載過錯,而且現已掛號入賬然后構成賬薄記載過錯的狀況下,可選用此法。更正時,首要填制一張內容與過錯憑據完全相同而金額是紅字的記賬憑據在摘要欄內注明“更正XX號憑據過錯”,并據以用紅字金額掛號入賬,沖銷原有的記載,然后,再用藍字填制一份契合經濟事務內容的記賬憑據并據以掛號入賬。
(3) 彌補掛號法。記賬今后,盡管記賬憑據中應借應貸賬戶沒有過錯,但所填金額小于應填寫金額時,可選用此法。更正時,依照正確數字與過錯數字之間的差額用藍字填制一張記賬憑據并據發掛號入賬,這樣,就補記了少記的數字,使悉數金額契合實踐。選用此法時,有必要在彌補記賬憑據的摘要欄內注明彌補哪個月的哪一號記賬憑據。
15.賬實不符的處理
構成賬實不符的原因是多方面的,如賬產物資保管進程中發作的自然損耗;財政收發進程中因為計量或查驗禁絕,構成多收或少收的過失;因為處理不善,準則不嚴構成的產業損壞丟掉被盜;在賬薄記載中發作的重記漏記錯記;因為有關憑據未到,構成未達賬項,構成結算兩邊賬務不符,以及發作意外災禍等。依據以上狀況首要進行以下處理:
(1) 現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符
選用實地盤點的辦法來斷定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬余額核對,以查明賬實是否相符及盈虧狀況。現金清查后應填寫“現金盤點陳述表”并據以調整現金日記賬的賬面記載。
(2) 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。
經過與開戶銀行轉來的賬單進行核對,來查明銀行存款的實稀有額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面:
一是兩邊或一方記賬過錯;
二是存在未達賬項,關于未達賬項,應經過編制銀行存款余額調理表進行調整。
(3) 各項產業物資明細賬余額與產業物資的實稀有額不相符
對各項產業物資的盤點成果,應逐個填制存單,并同賬面余額核對,承認盤盈盤虧數,填制實存賬存比照表,作為調整賬面記載的原始憑據。
(4) 有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記載不相符
一般選用發函詢證的辦法進行核對。在確保來往賬戶記載完好正確的根底上,編制來往金錢對賬單,寄往各有關來往單位。對方單位核對后退回,蓋章表明核對相符,對方單位闡明狀況。據些編制“往業金錢清查表”,注明核對相符與不相符的金錢,對不相符的金錢按有爭議、未達賬項、無法回收比及狀況歸類兼并,針對具本狀況及明采納辦法予以處理。

三 事務質量操控標準
1. 樹立三級質量查看準則。即記賬管帳查看客戶憑據,主管管帳查看記賬管帳并編制對外管帳陳述,司理復核對外管帳陳述。
2. 樹立質量獎懲準則。一切管帳人員的工資與質量全額掛鉤,實施嚴厲考核。
3. 樹立質量篩選準則。對發作嚴峻質量問題構成客戶較大經濟損失的,或嚴峻違背作業紀律、作業道德及法令、法規的,一概予以解雇。

四 事務檔案處理辦法
1.對托付單位供給的原始憑據等管帳材料負有保管的職責。處理結束后,應按規則及時返還托付單位,對署理事務構成的管帳憑據、管帳帳冊、財政管帳陳述等管帳材料應收拾歸檔。
2.對每一客戶樹立檔案,并由專人保管,內容包含:用戶概略、署理記帳協議、原始憑據、管帳憑據、管帳帳冊、管帳財政報表等交代檢驗記載。
3.對不實在、不合法的原始憑據,不得歸檔。對招搖撞騙、嚴峻違法的原始憑據,在不歸檔的一起,應當予以拘留,并及時向單位領導人陳述,懇求查明原因,追查當事人的職責。對記載不清晰、不完好的原始憑據,予以退回,要求經辦人員更正、彌補。
4.歸檔進程中如果發現對外送報的財政陳述有過錯,應當及時處理更正手續。除更正本單位留存的財政陳述外,并應一起告訴承受財政陳述的單位更正。過錯較多的,應當重新編報。
5.內部調閱管帳檔案需經司理同意,法令、法規規則有檔案查閱權的部分查閱管帳檔案,有必要持有效證件及相關證明材料,并經司理同意。

五 管帳作業交代準則
1.本公司與托付記賬單位之間的管帳材料的交代,嚴厲按與托付記賬單位簽定的合同履行,即兩邊指定人員,在本公司預備的《管帳材料交代簽收掛號簿》上簽字承認。
2.本公司與托付記賬單位停止托付合一起,一切管帳材料悉數移送給署理記賬單位,其未了管帳事宜按本章管帳作業交代之規則履行。
3. 管帳人員作業調集或許因故離任,有必要將本人所經管的管帳作業悉數移送給頂替人員。沒有辦清交代手續的,不得調集或許離任。
4. 管帳人員處理移送手續前,有必要及時做好以下作業:
(1)現已受理的經濟事務沒有填制管帳憑據的,應當填制結束。
(2)沒有掛號的帳目,應當掛號結束,并在最終一筆余額后加蓋經辦人員印章。
(3)收拾應該移送的各項材料,對未了事項寫出書面材料。
(4)編制移送清冊,列明應當移送的管帳憑據、管帳帳簿、管帳報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、管帳軟件及暗碼、管帳軟件數據磁盤(磁帶等)及有關材料、什物其他管帳材料和物品等內容;。
5. 管帳人員處理交代手續,有必要有監交人擔任監交。一般管帳人員交代,由單位管帳安排擔任人、管帳主管人員擔任監交;管帳安排擔任人、管帳主管人員交代,由單位領導人擔任監交,必要時可由上級主管部分派人會同監交。
6. 移送人員在處理移送時,要按移送清冊逐項移送;頂替人員要逐項核對點收。
(1)管帳憑據、管帳帳簿、管帳報表和其他管帳材料有必要完好無缺。如有缺少,有必要查清原因,并在移送清冊中注明,由移送人員擔任。
(2)各明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符;必要時,要查看單個帳戶的余額與署理記賬單位核對清楚。
(3)移送人員從事管帳電算化作業的,要對有關電子數據在實踐操作狀態下進行交代。
7. 管帳安排擔任人、管帳主管人員移送時,還有必要將悉數財政管帳作業、嚴重財政出入和管帳人員的狀況等,向頂替人員具體介紹。對需求移送的遺留問題,應當寫出書面材料。
8. 交代結束后,交代兩邊和監交人員要在移送注冊上簽名或許蓋章,并應在移送注冊上注明:單位稱號,交代日期,交代兩邊和監交人員的職務、名字,移送清冊頁數以及需求闡明的問題和定見等。
移送清冊一般應當填制一式三份,交代兩邊各執一份,存檔一份。
9. 頂替人員應當持續運用移送的管帳帳簿,不得自行另立新帳,以堅持管帳記載的接連性。
10. 移送人員對所移送的管帳憑據、管帳帳簿、管帳報表和其他有關材料的合法性、實在性承當法令職責。

六 電腦記賬操作處理準則
1.管帳電算化硬件設備是指專用于管帳電算的微機及其配套設備。包含:伺服器、作業站、網線、打印機等。管帳電算化的硬件設備由財政部分處理和運用,非管帳電算化人員一般不得運用,特別確需運用時,應經財政部分擔任人同意,在不影響管帳電算正常作業狀況下進行。
2.財政軟件是用于完結管帳核算、處理管帳事務的軟件。操作人員在實踐作業中發現軟件的規劃功用不能正常運轉時,應立即與軟件開發商聯絡,進行修補、調試后,應及時查看和核對。以確保相應賬務材料和功用的正確性。
3.次月10日前對上月的管帳材料進行備份。操作人員運用財政軟件時有必要經過體系功用選項進入體系操作。應依據作業需求設置操作權限和暗碼。操作人員對運用的硬件設備的安全擔任。下班時應封閉電源,設備的開啟和封閉應嚴厲按規則程序進行。
4.清晰規則上機操作人員對管帳軟件的操作作業內容和權限, 對操作暗碼要嚴厲處理,點撥專人定時替換暗碼,根絕未經授權人員操作管帳軟件;
5.預防已輸入計算機的原始憑據和記帳憑據等管帳數據未經審閱而掛號機內帳簿;
6.操作人員脫離機房前,應履行相應指令退出管帳軟件;
7.依據本單位實踐狀況,由專人保存必要的上機操作記載,記載操作人、操作時刻、操作內容、毛病狀況等內容;
8.確保機房設備安全和計算機正常運轉是進行管帳電算化的前提條件,要常常對有關設備進行保養,堅持機房和設備的整齊,避免意外事故的發作;
9.確保管帳數據和管帳軟件的安全保密,避免對數據和軟件的不合法修正和刪去; 對磁性介質寄存的數據要保存雙備份;
10.對正在運用的管帳核算軟件進行修正、對通用管帳軟件進行升版和計算機硬件設備進行替換等作業,要有必定的批閱手續;在軟件修正、升版和硬件替換進程中,要確保實踐管帳數據的接連和安全,并由有關人員進行監督;
11.健全計算機硬件和軟件呈現毛病時進行掃除的處理辦法,確保管帳數據的完好性;
12.健全必要的防治計算機病毒的辦法。
 
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