關于做好2016年度出口退(免)稅申報及收匯工作的公告
各出口企業:

  根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔201239號)、《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)、《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)、《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第30號)、《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)、《國家稅務總局關于出口貨物勞務退(免)稅管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第51號)、《國家稅務總局關于逾期未申報的出口退(免)稅可延期申報的公告》(國家稅務總局公告2015年第44號)及《國家稅務總局關于<適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法補充公告>的通知》(國家稅務總局公告2015年第88號)等有關規定,請按以下要求做好出口退(免)稅相關申報及收匯工作:

  一、對于2016年度報關出口(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準)的貨物勞務及服務,出口企業收齊有關憑證后應在20174月的增值稅納稅申報期內(2017418日前)向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅出口退(免)稅申報。

  二、委托出口的貨物,受托方須在2017415前,向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》,并將其及時轉交委托方,逾期的,受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。
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  三、在退(免)稅申報期截止之日前,如果企業出口的貨物勞務及服務申報退(免)稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內容與電子信息比對不符,無法完成預申報的,企業應在退(免)稅申報期截至之日前,向主管稅務機關報送國家稅務總局公告2013年第61號第四條規定的資料。經主管稅務機關核實,企業報送的退(免)稅憑證資料齊全,且《出口退(免)稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數據與憑證內容一致的,企業退(免)稅正式申報時間可不受退(免)稅申報期截止之日限制。

  四、出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務及服務,因發生國家稅務總局公告2013年第12號第二條第十八款所列情形造成未在規定期限內收齊單證無法申報出口退(免)稅的,應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出延期申請,并提供相關舉證材料,經審批出口退(免)稅的國稅機關核準后,可延期申報。

  對未按上述規定在退(免)稅申報期截止之日前向主管稅務機關報送退(免)稅憑證資料及開具《代理出口貨物證明》的出口貨物勞務服務的,企業在退(免)稅申報期限截止之日后不得進行退(免)稅申報,出口企業應在20175月的增值稅納稅申報期內(2017515日前),自行作免稅申報,資料留存企業備查。對未在規定期限內作免稅申報的出口貨物勞務服務的,出口企業應在20176月的增值稅納稅申報期內(2017615日前)視同內銷申報繳納增值稅、消費稅。

   五、出口企業2016年度報關出口的貨物勞務及服務,須在20174月的增值稅納稅申報期截止之日內收匯(跨境貿易人民幣結算的為收取人民幣),并按國家稅務總局公告2013年第30號及國家稅務總局公告2014年第51號的規定提供收匯資料。未在20174月的增值稅納稅申報期截止之日內收匯的出口貨物,除國家稅務總局公告2013年第30號第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退(免)稅申報期的截止之日內收匯的出口貨物外,適用增值稅免稅政策。對由于30號公告附件3所列原因、不能收匯或不能在20174月的增值稅納稅申報期截止之日內收匯的,企業應按照該公告第五條規定,在20174月的增值稅納稅申報期截止之日內,向主管稅務機關報送《出口貨物不能收匯申報表》及有關證明材料,經主管稅務機關審核確認后,可視同收匯處理。

  請各出口企業根據上述規定及時做好各項申報及收匯工作。

 

 

                                                                                    東莞市國家稅務局

                                                                                      2017年3月13日

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