餐飲住宿等第三產業常見開票、認證抵扣問題解答

餐飲住宿等第三產業常見開票、認證抵扣問題解答

東莞餐飲業、住宿業、勞務差遣、人力資源服務外包、房地產、金融業、經紀代理、旅游業、教育業、鑒證咨詢業、運輸業等服務第三產業常見開票、認證抵扣問題都有那些?下面由我們東莞誠贏記賬報稅的小編為大家講解下東莞第三產業常見開票認證抵扣問題,東莞代理記賬怎么做講解?
為進一步增強發票處理,保證全面推開營改增作業順利施行,維護交稅人合法權益,營建健康公正的稅收環境,稅務總局發布了《關于增值稅發票開具有關問題的布告》(國家稅務總局布告2017年第16號),對增值稅發票的開具做了明確規定。施行將近一年來,發票的開具、討取及抵扣等得到進一步標準,45項發票報銷新規定
 
今日,小編為我們整理了各行業開具發票的要求及認證抵扣問題,我們無妨保藏起來成為日常作業的參閱!
一、餐飲業
餐費假如獲得增值稅專用發票,能夠抵扣嗎?
 
答:依據財稅[2016]36號文,餐飲效勞適用6%的稅率。購進餐飲效勞的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以外交應付的餐費、文娛費全都是不能抵扣的,即便增值稅專用發票也不可。
 
(1)不能抵扣并不代表不能開專票;
 
(2)獲得不能抵扣項目的專票,主張先認證后進項稅額轉出。
二、住宿業
出差住宿該開哪種發票,是增值稅普通發票仍是增值稅專用發票?
 
答:增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種,兩者的底子差異在于前者能夠進行稅款抵扣,后者不能夠。假如是小規模交稅人的企業職工出差住酒店,能夠挑選開增值稅普通發票,回單位進行財政報銷;假如是增值稅一般交稅人的企業職工出差住酒店,應向酒店討取增值稅專用發票。
 
住宿業發票開具,具體規定是什么?
 
答:月出售額超越3萬元(或季出售額超越9萬元)的住宿業增值稅小規模交稅人,供給住宿效勞、出售貨品或發作其他應稅行為,需求開具增值稅專用發票的,經過增值稅發票處理新系統自行開具。
 
住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎?
 
答:在索要發票時,要區別不同的狀況,小規模交稅人能夠將項目開在一張發票上;而關于一般交稅人,由于出差發作的住宿費獲得增值稅專用發票能夠抵扣進項,餐飲、文娛等不能夠抵扣,所以要將住宿與餐飲、文娛等分別開票,住宿開具增值稅專用發票,餐飲、文娛等開具增值稅普通發票。
 
住宿與餐飲、文娛能夠開在一張專票上,認證后將餐飲、文娛部分的稅額做進項稅額轉出。
三、勞務差遣
勞務差遣效勞怎么開具發票?
 
答:(1)供給勞務差遣效勞的交稅人(一般交稅人/小規模交稅人)挑選簡易計稅方法的,代用工單位支交給勞務差遣職工的薪酬、福利和為其處理社會穩妥及住宅公積金的金額能夠開具增值稅普通發票、獲得的悉數價款和價外費用扣除代用工單位支交給勞務差遣職工的薪酬、福利和為其處理社會穩妥及住宅公積金后的余額按5%開具增值稅發票(挑選差額交稅);交稅人供給勞務差遣效勞,挑選差額交稅的,向用工單位收取用于支交給勞務差遣職工薪酬、福利和為其處理社會穩妥及住宅公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票,七月份五險一金將會有變化
四、人力資源外包效勞
人力資源外包效勞,發票開具具體規定是什么?
 
答:交稅人供給人力資源外包效勞,依照生意署理效勞交納增值稅,其出售額不包含受客戶單位托付代為向客戶單位職工發放的薪酬和署理交納的社會穩妥、住宅公積金。
 
發票開具:交稅人供給人力資源外包效勞,向托付方收取并代為發放的薪酬和署理交納的社會穩妥、住宅公積金,不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票。
五、房地產業
租借住宅發票開具的具體規定是什么?
 
答:一般交稅人(/小規模交稅人)按適用稅率(/征收率)全額開具增值稅專用發票(/普通發票)。個人交稅人請求稅務機關代開增值稅發票時,征收率減按1.5%開票。
點擊了解一下:增值稅稅率下調后增值稅稅負及損益分析
六、金融業
金融產品轉讓怎么開具發票?
 
答:不得開具增值稅專用發票,能夠開具普通發票。
 
融資租借怎么開具發票?
 
答:經人民銀行、銀監會或許商務部同意從事融資租借事務的試點交稅人,供給融資租借效勞,以收取的悉數價款和價外費用全額開具增值稅專用發票,申報時差額扣除。
 
融資性售后回租事務怎么開具發票?
 
答:(1)經人民銀行、銀監會或許商務部同意從事融資租借事務的試點交稅人,供給融資性售后回租效勞,以獲得的悉數價款和價外費用(不含本金)開具增值稅專用發票,本金能夠開具普通發票。申報時差額扣除。(2)試點交稅人依據2016年4月30日前簽定的有形動產融資性售后回租合同,在合同到期前供給的有形動產融資性售后回租效勞,可持續依照有形動產融資租借效勞交納增值稅。能夠挑選:
①以向承租方收取的悉數價款和價外費用,扣除向承租方收取的價款本金部分能夠開具增值稅專用發票;價款本金部分不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票。
②以向承租方收取的悉數價款和價外費用全額開具增值稅專用發票。
 
穩妥效勞發票開具具體規定是什么?
 
答:穩妥機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包含:穩妥單號、稅款所屬期(具體至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額算計等。該增值稅發票可作為交稅人交納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。為自然人供給的穩妥效勞不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票。
七、生意署理
生意署理效勞怎么開具發票?
 
答:以獲得的悉數價款和價外費用按適用稅率開具增值稅專用發票(/普通發票),向托付方收取并代為付出的政府性基金或許行政事業性收費不得開具增值稅專用發票,但能夠開具增值稅普通發票。
八、旅行業
旅行效勞怎么開具發票?
 
答:交稅人(一般交稅人/小規模交稅人)供給旅行效勞,向旅行效勞購買方收取并支交給其他單位或許個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支交給其他接同旅行企業的旅行費用開具增值稅普通發票;以獲得的悉數價款和價外費用,扣除向旅行效勞購買方收取并支交給其他單位或許個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支交給其他接同旅行企業的旅行費用后的余額開具增值稅專用發票。
九、教育業
教育輔佐效勞發票開具,具體規定是什么?
 
答:免稅收入不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票;教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支交給境外單位的考試費,不得開具增值稅專用發票,能夠開具增值稅普通發票。
十、鑒證咨詢業
鑒證咨詢業發票開具具體規定是什么?
 
答:月出售額超越3萬元(或季出售額超越9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模交稅人供給認證效勞、鑒證效勞、咨詢效勞、出售貨品或發作其他增值稅應稅行為,需求開具增值稅專用發票的,能夠經過增值稅發票處理新系統自行開具。月出售額超越3萬元(或季出售額超越9萬元)的鑒證咨詢業增值稅小規模交稅人出售其獲得的不動產,需求開具增值稅專用發票的,仍須向稅務機關請求代開。
十一、運送業
貨品運送效勞發票開具具體規定是什么?
 
答:交稅人供給貨品運送效勞,運用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、抵達地、車種車號以及運送貨品信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。
 
鐵路運送企業發票開具具體規定是什么?
 
答:鐵路運送企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中。我國鐵路總公司及其所屬運送企業(含分支機構)供給貨品運送效勞,可自2015年11月1日起運用增值稅專用發票和增值稅普通發票,所開具的鐵路貨票、運費雜費收據可作為發票清單運用。
以上就是東莞第三產業常見開票認證抵扣問題的講解,假如你對開票認證抵扣問題還有什么不理解的請繼續關注東莞誠贏代理記賬報稅,或者聯系我們東莞誠贏代理記賬的財稅顧問。