企業所得稅優惠事項備案(地方適用事項)
【業務描述】

  企業所得稅優惠事項備案是指企業向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》,并按照規定提交相關資料的行為,具體包括:

  (1)國債利息收入免征企業所得稅。

  (2)取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅。

  (3)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

  (4)內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅。

  (5)符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。

  (6)中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。

  (7)投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅。

  (8)中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅。

  (9)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅。

  (10)綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  (11)金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  (12)取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅。

  (13)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。

  (14)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除。

  (15)從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅。

  (16)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅。

  (17)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅。

  (18)符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅。

  (19)實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅。

  (20)符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅。

  (21)創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

  (22)有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

  (23)國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

  (24)民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征。

  (25)經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅。
點擊了解:小型微利企業所得稅優惠政策宣傳(固定資產加速折舊篇)

  (26)經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅。

  (27)動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅。

  (28)技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

  (29)支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅。

  (30)扶持自主就業退役士兵創業就業企業限額減征企業所得稅。

  (31)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  (32)線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  (33)投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  (34)線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  (35)投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  (36)新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅。

  (37)符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅。

  (38)符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅。

  (39)符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅。

  (40)國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅。

  (41)國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅。

  (42)符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅。

  (43)廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  (44)購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

  (45)享受過渡期稅收優惠定期減免企業所得稅。

    國稅業務。

    縣級業務。

  【政策依據】

  《中華人民共和國企業所得稅法》

  《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

  《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)

  《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于企業所得稅優惠政策事項辦理的公告》(廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局公告2016年第1號)

  【受理部門】

  所在地主管稅務機關辦稅服務廳,具體地址可在各地稅務機關官網查詢,或撥打12366納稅服務熱線查詢。

  【辦理時限】

  (一)納稅人辦理時限

  (1)納稅人應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

  (2)定期減免稅優惠事項在享受優惠起始年度備案,在減免稅起止時間內,企業享受優惠政策條件無變化的,不再履行備案手續;在備案后有效年度內,企業減免稅條件發生變化的,仍然符合優惠事項規定,但備案內容需要變更的,企業在變化之日起15日內,向稅務機關辦理變更備案手續。定期減免稅事項,是指企業所得稅優惠事項名稱中含有“定期減免”的事項。

  (二)稅務機關辦理時限

  (1)采用到稅務機關備案的,納稅人《企業所得稅優惠事項備案表》符合規定形式,填報內容完整,附送資料齊全的,受理后即時辦結。

  (2)采用網絡方式備案的,稅務機關收到電子備案信息起2個工作日內告知受理意見。

  【報送資料】

  (1)國債利息收入免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (2)取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (3)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (4)內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (5)符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——非營利組織資格認定文件或其他相關證明。

  (6)中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (7)投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (8)中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (9)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (10)綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——資源綜合利用證書(已取得證書的提交)。

  (11)金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (12)取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (13)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——研發項目立項文件。

  (14)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (15)從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——有效期內的遠洋漁業企業資格證書(從事遠洋捕撈業務的)。

  ——從事農作物新品種選育的認定證書(從事農作物新品種選育的)。

  (16)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——有關部門批準該項目文件。

  (17)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (18)符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——所轉讓技術產權證明。

  (19)實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——清潔發展機制項目立項有關文件。

  (20)符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表,或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。

  (21)創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書。

  (22)有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——《法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表》。

  ——《有限合伙制創業投資企業法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》。

  (23)國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——《高新技術企業資格證書》。

  (24)民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——本企業享受優惠的文件(限個案批復企業提交)。

  (25)經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——《高新技術企業資格證書》。

  (26)經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——有關部門對文化體制改革單位轉制方案批復文件。

  (27)動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——動漫企業認定證明。

  (28)技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——技術先進型服務企業資格證書。

  (29)支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (30)扶持自主就業退役士兵創業就業企業限額減征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (31)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

  (32)線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

  (33)投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

  (34)線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

  (35)投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

  (36)新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (37)符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (38)符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (39)符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——軟件企業認定證書(已經認定的單位提交)。

  (40)國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——認定文件。

  (41)國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  ——認定文件。

  (42)符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (43)廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (44)購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

  (45)享受過渡期稅收優惠定期減免企業所得稅。

  ——《企業所得稅優惠事項備案表》。
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  【基本流程】

  企業所得稅優惠事項備案(地方適用事項)