東莞發票開具你一定要知道的十大注意事項
原本以為開發票是一件很簡單的事,卻不知這其中卻隱藏著這么多學問~今天小編就為您糾正發票開具過程中的十大常見誤區,快來看看,說不定您也中過招了!
 
01、增值稅專用發票已認證抵扣,開具紅字發票后不需退回原藍字發票
根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發【2006】156號) 第二十五條 用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。
本規定所稱認證,是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。
本規定所稱認證相符,是指納稅人識別號無誤,專用發票所列密文解譯后與明文一致。
在納稅的過程中有許多的注意事項,您不妨看看一般納稅人轉為小規模納稅人過程中都有哪些注意事項?
 
02、跨年退貨或開票有誤的也可以開具紅字發票(能開!)
根據國家稅務總局公告2016年第47號:納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票。
具體開具方法如下: 
(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
  購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
  銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
  (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。
  (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
  (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
點擊了解:會計月底及年底記賬報稅應該注意事項都有哪些?
 
03、發生發票丟失還需登報聲明作廢
根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》 第三十一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢。
 
04、被收繳發票的納稅人可至稅務機關代開發票
 
根據《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》(國稅函【2004】1024號)被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人,取得經營收入需要開具發票的,可以由稅務機關代開發票哦!(此處被收繳發票的納稅人如果由第三方企業代開發票的,屬于虛開發票哦!)
 
05、購買二手車可按規定取得增值稅專用發票抵扣進項稅額
 
銷售二手車的一般納稅人可以開具增值稅專用發票、小規模納稅人可以由主管稅務機關代開增值稅專用發票。
個人銷售二手車的:二手車經紀機構和消費者個人之間二手車交易需要開具發票的,由二手車交易市場統一開具。
 
06、普通發票有“納稅人識別號”欄必須填寫
 
根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告【2017年】16號):自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,還應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定發票,不得作為稅收憑證。
 
07、營改增以前開具的營業稅發票(開票錯誤等問題)可以重新開具發票
根據國家稅務總局公告2017年第11號規定,納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。
 
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